El objetivo general esta herramienta integral, es ayudar al auditor a soportar en forma adecuada que una auditoria se realice con base en las Normas Internacionales de Aseguramiento y Auditoria, descritos en la NIA 500 y demás normas que lo complementan, cuyas partidas hayan sido preparadas bajo las Normas Internacionales de Información Financiera “NIIF”

Objetivos específicos

Responsabilidades del Auditor

 Respaldo legal

o Tener un manual del código de ética, bajo la última normatividad expedida por la IESBA

o Tener un manual de gestión de calidad y sus respectivos anexos, con base en el NICC1 y NIGC2

o Tener un manejo de auditoria de Compliance, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

- ¿Qué es el Compliance?

- Lavado de activos en el compliance.

- Marco teórico de administración de riesgos en el Compliance

- Marco práctico de administración de riesgos en el Compliance

o Que las firmas puedan tener un pre-diseño de sus políticas contables, bajo NIIF.

o Que puedan tener un manual RNBD

o Que se tenga una guía básica de la evaluación de riesgos

 Normas Internacionales de sostenibilidad y clima

o Introducción a la norma NIIF S1 Y S2

o Programa de auditoría en la aplicación de la NIIF S1 – S2

Objetivos de la evidencia documental:

 Planeación de Auditoría

 Facilitar la preparación de los informes parciales o final

 Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.

 Proporcionar información para la preparación de informes para los organismos de control y vigilancia del estado.

 Coordinar y organizar todas las fases del trabajo

 Promover el registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados.

 Servir de guía a las revisiones subsecuentes.

 Cumplir con las disposiciones legales.

Contenido de la Herramienta

Responsabilidades del Auditor

 Respaldo Legal

 Normas Internacionales de sostenibilidad y clima “NIIF S1 – S2”

Respaldo normativo del Auditor:

 Manual del código de ética.

o Introducción al código de ética

o Código de ética de IESBA

 Manual de control de gestión de calidad

o Certificado de Independencia

o Declaración de confidencialidad

o Supervisor de Gestión de Calidad

o Evaluación del encargo (Cliente)

o Control de desarrollo profesional

o Revisión de perfiles

o Revisión de la supervisión de auditoria

o Evaluación de desempeño

 Compliance

o ¿Qué es el Compliance?

o Lavado de activos en el compliance.

o Marco teórico de administración de riesgos en el Compliance

o Marco práctico de administración de riesgos en el Compliance

 Políticas contables bajo NIIF, para firmas de auditoria

 Manual de políticas del Registro Nacional de base de datos “RNBD”

 Evaluación de riesgos

Normas Internacionales de sostenibilidad y clima NIIF S1 Y S2

 Introducción

 Normatividad legal NIIF S1 y S2

 Responsabilidad del auditor frente a las normas internacionales de sostenibilidad y clima

Evidencia documental

Planeación

 Programa de planeación

 Modelos COSO III

 Evaluación del alcance de auditoria

Datos básicos.

 Para hacer más dinámica la herramienta, frente a las demás versiones, se diseñó la hoja de cálculo que alimenta toda la herramienta; de tal forma, que

ya no se tiene incluir los datos en cada una de planillas ahí descritas, sino que se hace automáticamente.

Descripción de la evidencia documental

 Programa de planeación del trabajo profesional del auditor

 Esta sección se divide en dos partes fundamentales como son el archivo permanente y los papeles de trabajo del periodo, discriminados, así:

 Archivo permanente o continuo

Esta sección contiene la información más relevante que debe tener como mínimo del auditor y que debe ser parte fundamental de su trabajo, haciendo

referenciación cruzada, con doble click en cada descripción.

 Papeles de trabajo archivo del periodo

 Los objetivos y procedimientos de auditoria tradicionales para cada área, descritos en las anteriores versiones, se comparan en el mismo

sentido, con la inteligencia artificial

 Además, dentro de los cambios importantes, se agregó gráficos comparativos en las planillas sumarias, del presente año comparados con los del año anterior, con el fin que haya una mayor visualización de los cambios presentados de un a año a otro.

 Información complementaria

- Modelos de dictámenes

- Informe de cumplimiento legal y control interno

- Modelo de carta de manifestaciones

- Modelo de un plan de cuentas bajo NIIF

- Análisis comparativo de resultados

- Indicadores financieros

- Modelos de confirmaciones en activos financieros, Cuentas por cobrar, inventarios, confirmaciones bancarias y obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, confirmación de abogados, confirmación de contingencias o provisiones, entre otros.

- Cálculos de deterioro

- Asuntos claves de auditoría (NIA 701)

- Posibilidades de Solvencia

Metodología:

Es una Herramienta complementamente práctica, que te optimizará tu trabajo de Auditoría, pero lo importante es el cumplimiento legal, como evidencia documental.

Entregables:

 Herramienta Integral de Evidencia Documental de auditoría

 Una guía o instructivo de la forma de utilizar la herramienta en PDF

 Video ilustrativo de cómo utilizar la herramienta